Binnenkort is het weer tijd om uw belastingaangifte in te vullen, en jawel: die ziet er dit jaar nog ingewikkelder uit dan voordien. Knack ging praten met coauteurs van de Belasting- & Beleggingsgids, en kwam terug met tips die u ettelijke euro’s en een neurose kunnen besparen.
Op het ogenblik dat u dit leest, zijn de eerste bruine belastingbrieven al in de brievenbussen gevallen. Tot woensdag 4 juli 2007 hebt u tijd om uw aangifte voor de personen- belasting in te vullen. Of preciezer: u moet ervoor zorgen dat uw aangifte uiterlijk op 4 juli bij de fiscus is aangekomen. Wanneer uw aangifte wordt ingevuld door een accountant of een andere fiscale volmachthouder, en op voorwaarde dat uw aangifte elektronisch wordt ingediend (via Tax-on-Web), wordt de aangiftetermijn verlengd tot 31 oktober 2007.
Op het eerste gezicht lijkt de aangifte er dit jaar weer wat complexer uit te zien. ‘Voor de aangifte van dit jaar zijn er 62 nieuwe codes en werden er 24 geschrapt’, zegt Jan De Meyer, adjunct-directeur van verzekeringsmaatschappij Hamburg-Mannheimer. ‘De personenbelasting is een complexe belasting geworden. Dat 78 procent van de belasting- ambtenaren dat ook vindt, is een teken aan de wand.’
De oorzaken van deze toenemende complexiteit zijn volgens Pieter Debbaut, docent van de studie- en vormingsdienst van Hamburg-Mannheimer en samen met Jan De Meyer coauteur van de Belasting- & Beleggingsgids van uitgeverij Pelckmans, niet ver te zoeken. ‘In vak IX van de aangifte, waar men het heeft over belastingverminderingen, moet soms de werkelijke uitgave worden vermeld. Dat is bijvoorbeeld het geval voor het pensioensparen en de uitgaven van dienstencheques. In andere gevallen moet de belastingplichtige niet de uitgave vermelden, maar moet hij de belastingvermindering zelf berekenen en desgevallend beperken. Dat is bijvoorbeeld het geval voor energiebesparende uitgaven, en voor de aankoop van een milieuvriendelijke wagen.’ Voor sommige onderdelen is het echt uitkijken geblazen. Wie fiscaal het onderste uit de kan wil halen voor de aangifte van een hypothecaire lening, kan niet zonder de hulp van fiscale software, vindt Debbaut. ‘Wie een woning heeft gekocht vóór 2005 en ze verbouwd heeft in 2006 en beide verrichtingen heeft gefinancierd met een hypothecaire lening, moet kiezen tussen de nieuwe aftrek voor de eigen en enige woning of de oude belastingregeling. En ook in het jaar van overlijden van een van de echtgenoten zadelt de fiscus de andere partner op met een keuze: kiest u voor twee afzonderlijke of voor één gezamenlijke aanslag? Voor dergelijke keuzes bent u als belastingplichtige aangewezen op een belastingspecialist.’
ZELF INVULLEN?
Kán een leek nog wel zelf zijn aangifte invullen? ‘Als je alleen een loon of een pensioen hebt, is dat nog mogelijk. Maar zodra je gehuwd of wettelijk samenwonend bent en je nog andere inkomsten hebt – roerende of onroerende, bijvoorbeeld – moet je al opletten’, zegt Jan De Meyer. ‘Voor gehuwden wordt de aangifte van de inkomsten dan bepaald door het gekozen huwelijksstelsel.’
En voor wie een hypothecaire lening heeft, wordt het nog moeilijker. ‘Voor belastingplichtigen die voor de eerste keer geleend hebben na 1 janua-ri 2005 voor de enige woning, valt het allemaal nogal mee. Dat komt omdat zij kunnen genieten van de nieuwe woningfiscaliteit, de zogenaamde aftrek voor eigen en enige woning’, aldus Debbaut. ‘Die nieuwe regeling is in principe heel eenvoudig (zie tip 4, nvdr) en meestal voordeliger voor de belastingplichtige. Enkel iemand die als alleenstaande wordt belast, die een hoog inkomen heeft en die een lening voor een nieuwbouw heeft afgesloten, zou fiscaal nadeliger uitkomen in het nieuwe stelsel. De zaken worden complexer wanneer je een lening, afgesloten vóór 1 januari 2005, moet aangeven. In die gevallen is de oude, complexere regeling van toepassing en heb je eigenlijk speciale berekeningssoftware nodig om je aangifte optimaal in te vullen.’
OP ZOEK NAAR FISCALE HULP
Een helpende hand bij het invullen van uw fiscale aangifte is dan ook geen overbodige luxe. Die vindt u in de eerste plaats bij uw belastingconsulent, uw boekhouder, uw verzekeringsmakelaar en -agent en uw bankier. U kunt zelfs bij de fiscus advies inwinnen. ‘Met eenvoudige vragen kunt u bij de infolijn van de Federale Overheidsdienst Financiën terecht’, zegt Jan De Meyer. ‘Het telefoonnummer van die infolijn, 02 572 57 57, staat dit jaar voor het eerst op de voorbereiding van de aangifte. Voor ingewikkelder vragen kunt u terecht bij het lokale belastingkantoor. U kunt uw aangifte ook laten invullen door de ambtenaren van de fiscale administratie. Uw aangifte zal dan wel correct zijn ingevuld, maar het is de vraag of alle mogelijke optimalisaties zijn doorgevoerd. Ook op het internet vindt u programma’s terug om uw belastingen uit te rekenen, maar die modules hebben dikwijls geen mogelijkheid tot optimalisatie.’
ELEKTRONISCH OF OP PAPIER?
Al enkele jaren hebt u de mogelijkheid om uw aangifte elektronisch in te dienen, meer bepaald via Tax-on-Web. Meer en meer mensen maken er gebruik van. Pieter Debbaut vindt het een aanrader. ‘Wie zijn aangifte één keer via Tax-on-Web heeft gedaan, zal het blijven doen. Het systeem is gebruiksvriendelijk, en u kunt er uw belastingen ook laten uitrekenen – zij het zonder de mogelijkheid om uw aangifte te optimaliseren.’ Dat u ook uw belastingafrekening, het zogenaamde aanslagbiljet, vlugger zult ontvangen als u gebruik maakt van Tax-on-Web, is volgens De Meyer niet altijd het geval. ‘De fiscus kan het versturen van de belastingafrekeningen immers sturen naargelang het hem het beste uitkomt. Zo was er vorig jaar door een rekenfout een put van 820 miljoen euro. Hoewel de politieke overheid dit ontkent, zijn er in november en december 2006 veel meer belastinginkomsten geweest door het versturen van afrekeningen naar belastingplichtigen die moesten bijbetalen.’
WAT BRENGT DE TOEKOMST?
De grote hervorming van de personenbelasting, die in 2001 begon, is nu volledig afgerond. Toch blijven er met de regelmaat van de klok fiscale wijzigingen opduiken. Dat was onlangs nog het geval op de superministerraad in Leuven. Pieter Debbaut wijst op de inconsequentie van sommige belastingwetten. Hij geeft het voorbeeld van de aankoop van een milieuvriendelijke wagen. ‘Oorspronkelijk voorzag de wetgever daarvoor in een belastingvermindering, die werd toegepast in uw fiscale aangifte. Dat betekende dat u anderhalf tot twee jaar na de aankoop moest wachten om het fiscale voordeel te krijgen. Vanaf 1 juli 2007 wordt die belastingvermindering vervangen door een onmiddellijke korting op de factuur. Iemand die nu een milieuvriendelijke wagen koopt, moet anderhalf à twee jaar wachten op zijn fiscale voordeel, terwijl zijn buurman die na 1 juli 2007 dezelfde wagen koopt, onmiddellijk boter bij de vis krijgt.’
www.tax-on-web.be ‘Belasting- & beleggingsgids’,uitgeverij Pelckmans, Kapellen, 2007,
DOOR JO VAN INGELGEM
